应对CRS,中国人的“正确打开姿势”

　　CRS(CommonReportingStandard)，即“共同申报准则”，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则。当全球征税，各国信息交换来临，无疑将对高净值人士的全球资产配置产生影响。如何在这个全球征税的时代合理配置自己的资产，既能实现保值增值，还能合理筹划税收?3月4日，华信达特邀离岸税务专家陈硕教授来为客户深度剖析CRS下，如何对自己的资产进行合理避税。

　　自中国签署CRS以来，很多人都表示一知半解，观望者居多，做出响应举措的还是少数。由于中国在2017年1月1日正式开展CRS措施，相关文章在朋友圈又一次被广泛转载。那么真的像一些文章中所说的“只要你在银行中存点钱，海外税务局就会把这些信息交给中国”吗?

　　陈硕教授采用生动活泼的形式，向在座客户清晰详细地解析了CRS究竟是什么，可能会怎样执行，同时回答了这项准则会对高净值人士的全球资产配置产生怎样的影响等大家关心的问题。过程中还穿插案例，用他实际操作过的例子来向客户说明，合理的筹划确实能够起到合规避税的作用。下面，就随小编一起来回顾下，陈硕教授都带来了哪些关于CRS的干货：

　　1、交换信息内容

　　a. 存款帐户及帐户余额

　　对于公司账户，需要看公司是积极所得类型公司还是消极所得类型公司。如果公司是消极所得类型的公司(投资所得占50%以上)，需要将控制人作为情报交换的对象。而对于控制人，则要根据金融行动特别工作组(FinancialAction Task Force, FATF)的关于反洗钱的行动建议来判定。

　　另外，对于已有的个人账户，没有门槛，即无论金额多少，均在情报交换的范围。对于新开设的个人或者公司账户，无论金额大小均需进行情报交换。

　　b.相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得。

　　c.当然还包括帐户的一系列基本信息：姓名、出生日期、国别等。

　　d. 以及年度付至或记入该账户的总额。

　　总结：下列资产信息会被交换

　　✓ 存款账户

　　✓ 托管账户

　　✓ 现金值保险合约

　　✓ 年金合约

　　✓持有金融机构的股权/债权权益

　　✓账户及账户余额、姓名等个人信息

　　这就等于说，所有存款、股票、保险等信息都将完全透明。

　　值得注意的是海外房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝等非金融类资产不在CRS的调查范围内，这是因为它们本身不是收入项目。

　　2、调查对象

　　以下八类重点人群是重点调查对象，税务筹划要立即着手准备，刻不容缓啦：

　　【第一类：已经移民的中国人】

　　【第二类：海外有金融资产配置的人】

　　【第三类：在海外持有壳公司投资理财的人】

　　【第四类：在海外藏钱的境内公务员】

　　【第五类：在海外买了大额人寿保单的高客】

　　【第六类：已经设立了海外家族信托高客】

　　【第七类：在境外设立公司从事国际贸易的老板】

　　【第八类：金融财富机构从业人员】

　　在我司拥有香港公司账户的客户，需要在当地税务局合法申报，让自己的境外资金合法化，因为中国《个人所得税法》规定了中国居民应就其全球收入申报缴纳个人所得税。CRS申报的第三方信息将帮助税务机关了解纳税人的收入状况，以加强征管。因此，对于本应就全球收入申报纳税的中国居民必须对于自身的税务合规性引起重视。

　　同时，CRS所涉及的税务合规性还不止于个人自身。个人设立的海外公司账户，也属于CRS的申报范畴，税务机关收到CRS报回的信息后，可能会注意到一些海外公司其实与某个中国企业存在关联关系而进一步询问与企业相关的税务安排。

　　3、如何应对CRS?

　　此前，中国税务机关想要了解本国税务居民在海外金融资产持有的渠道非常有限，而随着海外资产账户信息越来越透明，通过离岸金融藏匿资产或是避税变得越来越困难。我们首先要对自己的资产做系统的梳理，了解自己及家人所控制的企业和个人名下资产情况。其次要了解资产所在国执行CRS的基本状况，聘请律师、税务管理等专业人员针对具体情况在合法合规的前提下进行筹划。

　　4、应对CRS的五种方式

　　1、办理低税或免税国家的护照。如安提瓜、圣基茨、多米尼克、格林纳达等。成本十几万到几十万美金。并在当地安排一个住址和当地电话。

　　2、分散资产规模。如尽量将每个海外账户金额减少到100万美金以下。或利用房地产等多种资产配置来分散资产的持仓。

　　3、投资海外房产，珠宝，艺术品，股东，贵金属，公司股权等不属于金融资产的品类;

　　4、在资产配置和管理中引入信托架构，以实现账户保密的功能。

　　5、改变对外投资组织形式。如，公司相比较于个人，具有递延纳税的功能，具有更大的税收弹性空间。此外，合理进行转让定价也是跨国企业最常用的一种避税方式。