新加坡公司申报企业税是什么时候？如何操作？

　　5月5日起，新加坡所有公司迎来一个重要的税务节点—— 2026企业所得税正式报税窗口已正式开放，所有公司须在2026年11月30日前完成提交。

　　对于在新加坡经营公司的人士而言，税务合规不仅关乎法律责任，更直接影响到公司信用与长期合规记录。

　　一、5月5日开启报税窗口，报的是什么时候的税?

　　新加坡企业所得税(Corporate Income Tax)采用单一税率 17%，适用于本地公司和外国公司。

　　税制遵循“上一年度课税”原则——公司在2025 年财务年度取得的收入，在 2026 年才被评估课税，因此该课税年份称为“课税年度2026”(Year of Assessment 2026，简称YA 2026)。

　　1、重要税务优惠：CIT Rebate 与 CIT Rebate Cash Grant

　　根据2026年财政预算案，增强版企业所得税返还(enhanced CIT Rebate)为应付税款的50%，加上CIT Rebate Cash Grant后，每家公司的总最高受益为S$40,000。

　　享受CIT Rebate Cash Grant须同时满足两项条件：

　　活跃公司：在发放节点仍在开展贸易或业务(包括持有投资)的公司;

　　本地员工条件：2025日历年内已为至少1名本地员工缴纳 CPF 公积金。

　　2、需注意以下要点：

　　“本地员工”指新加坡公民或永久居民，不包括同时担任公司董事的股东。

　　符合条件者将在2026年第二季度自动收到CIT Rebate Cash Grant，无需另行申请。

　　CIT Rebate Cash Grant本身不计入应税收入。

　　CIT Rebate与CIT Rebate Cash Grant适用扣减逻辑，而非叠加发放。

　　3、发放方式：

　　符合条件且CIT Rebate ≤ S$2,000：仅发放S$2,000 Cash Grant，不给付CIT Rebate;

　　符合条件且CIT Rebate >S$2,000：发放S2,000CashGrant + CITRebate (上限S$40,000)扣除S$2,000;

　　不符合条件但CIT Rebate >S$0：仅给付CIT Rebate(上限 S$40,000)。

　　二、新加坡企业报税，要准备哪些资料?

　　新加坡公司报税拆分为两个独立的申报环节：预估应税收入(ECI)和正式报税表，所需资料各不相同。

　　环节一：申报预估应税收入(ECI)

　　ECI 是公司在一个课税年度中，扣除可抵税费用后应税利润的预估值。

　　申报截止日期：财务年度结束后3个月内。以财务年度12月31日结束的公司为例，截止日为2026年3月3日。

　　须准备的材料：财务年度内收入与费用汇总数据;可抵税费用的计算明细;预估应税利润的计算草稿。ECI 无须附带完整版财务报表。

　　ECI免报条件：公司须同时满足：财务年度年营收 ≤ S$500 万;ECI 为零。

　　符合条件即自动免报，无需向IRAS确认或报备。

　　环节二：提交正式报税表

　　正式报税表依据公司经审计或未经审计的年度财务报表做出最终税务结算。所有公司均须每年提交，不论是否实际经营或是否亏损，除非已获 IRAS 豁免。

　　申报截止日期：每年11月30日。YA 2026的正式报税数字服务已于2026年5月5日起在myTax Portal开放。

　　适用表格与对应材料：

　　Form C-S (Lite)：新加坡注册公司，符合 C-S 条件，年营收 ≤ S$20 万，仅需填写6个核心字段;须备妥报表备 IRAS 随时抽查;

　　Form C-S：新加坡注册公司，年营收 ≤ S$500 万，收入全部适用 17% 税率，不申请集团减免等复杂税务减免，须备妥财务报表和税务计算表(提交时无须同步上传，但须保留备查);

　　Form C：不符合C-S / C-S (Lite) 条件的公司，须一并提交经审计或未经审计的完整财务报表、税务计算表及税务调整附表;

　　Form for Dormant Company：财年内无经营且无收入的休眠公司，仅需填写2个核心字段(约5分钟可完成)，无须提交财务报表。

　　休眠公司无须提交财务报表，但若未获豁免，仍须每年 11 月 30 日前透过“Form for Dormant Company”提交简易报税表。

　　三、怎么申报?新加坡公司报税流程解析

　　1、申报前的准备工作

　　第一步，在Corppass 中为经办人授权“Approver”角色，并开通 Corporate Tax (Filing and Applications)数字服务权限，未授权将无法进入申报系统。

　　第二步，备妥Singpass 及公司UEN，登入myTax Portal(mytax.iras.gov.sg)即可操作。Form C-S 填报约需10分钟，休眠公司简版约需5分钟。

　　2、申报时间线

　　公司须依据自身财务年度结束日(FYE)分别推算 ECI 和正式报税表两项截止时间。全年统一的关键日期包括：

　　适用税率：17% 统一税率;

　　ECI 申报截止：财务年度结束后3个月内(自估符合免报条件即自动豁免，无需报备)

　　Form C-S / C 申报截止：每年11月30日;

　　YA 2026 正式申报窗口：2026年5月5日 起开放;

　　YA 2026 CIT Rebate：50%，加 Cash Grant 后总最高 S$40,000(Cash Grant 与 CIT Rebate 为扣减关系);

　　申报平台：myTax Portal(须Corppass 授权 + Singpass + UEN)。

　　四、不按时申报有什么影响?

　　在新加坡，逾期未报税属于《所得税法 1947》(Income Tax Act 1947)下的违法行为，可能触发以下严重法律后果：

　　1、替代性税单，须在1个月内缴清

　　公司逾期未报，IRAS 会参照公司过往年度纳税记录及所在行业数据出具替代性税单，并按行业惯例上浮估算。即使对估算金额有异议也必须先行缴清，此后方可提起反对程序。

　　反对须在替代性税单发出之日起2个月内提交，并附上完整的报税表、财务报表及税务计算表，否则估算不会修正。

　　2、庭外销案，罚款最高S$5,000 / 项

　　IRAS可选择不直接起诉，而是给予公司庭外销案的机会。销案罚款每项违规最高S$5,000，具体金额视公司过往合规记录而定。

　　公司须缴纳销案金额并在指定期限内补报所有逾期税表及资料，方可免于起诉。

　　3、董事会被强制要求提交资料

　　IRAS 可直接向董事发出Section 65B(3) 通知，强制要求提供报税所需信息。值得特别注意的是：公司董事对报税的及时性和准确性始终负有个人法律责任，即使已委托税务代理也不能免责。

　　4、法院传票与定罪处罚

　　情节严重的，IRAS 会向公司或负责公司运营的人员(包括董事)发出法院传票，启动刑事追诉程序。一经定罪，法院可判处罚款最高S$5,000，以及最高两倍于所涉税款的罚金。

　　5、长期不报的连锁后果

　　连续多年不报税，IRAS 将加重处罚，包括更高额的销案罚款甚至刑事追诉。有税务违规记录的公司，后续在贷款申请、政府项目参与以及准证续签等方面均可能受到实质性影响。

　　总结：新加坡公司报税的基本逻辑可以概括为：

　　先申报预估数字让税务局心中有数(ECI)，再提交正式报表把账算清(Form C-S / C)。两个环节缺一不可。

　　2026 年 YA 报税窗口已于 5 月 5 日开放，建议尽早准备、按时完成申报，避免因疏忽踩到合规红线。