一文了解新加坡公司税务

　　一、核心税种与税率体系

　　1.企业所得税(Corporate Income Tax)

　　●基础规则：采用属地征税原则，仅对新加坡境内收入及汇入新加坡的海外收入征税。

　　●税率结构：

　　▶标准税率 17%(全球最低之一);

　　▶2025 年新政：全球年营收超 7.5 亿欧元的跨国企业(MNEs)需遵守 15% 全球最低有效税率。

　　●关键豁免：

　　▶新企业(前 3 个课税年度)：首 10 万新元应税收入免 75%(实际税率 4.25%)，次 10 万新元免 50%(实际税率 8.5%);

　　▶成熟企业：首 1 万新元免 75%，次 19 万新元免 50%，免税上限均为 20 万新元;

　　▶资本利得与股息：出售资产收益免税，居民公司间股息往来免税。

　　2. 消费税(GST)

　　●2025 年税率：标准税率 9%(2024 年起上调);

　　●注册规则：年应税营业额超 100 万新元强制注册，未达门槛可自愿注册以抵扣进项税;

　　●特殊处理：出口商品 / 服务适用零税率，企业仅需缴纳 “输出税 - 输入税” 净额。

　　3.其他重点税种

　　税种：预提税

　　适用场景：向非居民支付股息/利息等

　　税率：股息通常免税，利息15%-20%(受DTA调整)

　　税种：印花税

　　适用场景：房产/股份转让文件

　　税率：股票0.2%，房产1%-4%分段计征

　　税种：房产税

　　适用场景：不动产持有

　　税率：自住房0%-16%，商业地产10%

　　二、核心税收优惠政策

　　1. 行业专项激励

　　●全球贸易商计划(GTP)：符合条件企业享 5%/10% 优惠税率;

　　●金融与财资中心(FTC)：合格财资活动税率低至 8%;

　　●先锋企业 / 发展扩张优惠(PC/DEI)：高附加值产业享 5% 税率，最长 10 年;

　　●研发激励：研发开支可获 400% 额外税收抵免。

　　2. 特定实体优惠

　　●家族办公室(13O/13U)：符合条件的基金投资收益终身免税;

　　●区域总部计划(RHP)：合格企业享最长 10 年免税期。

　　三、申报流程与时间节点

　　1.关键时限

　　▶事项：ECI预估税申报

　　截止时间：财年结束后3个月内

　　新政要点：年营业额超500万新元强制提交，逾期罚200新元

　　▶事项：正式税申报

　　截止时间：11月30日(电子)/12月15日(纸质)

　　新政要点：需提交Form C-S/C及财务报销

　　▶事项：首次税务申报

　　截止时间：注册后18个月内

　　新政要点：小型企业可延至财年结束后6个月

　　2. 申报方式选择

　　●零申报：无账户 / 无业务企业适用，虚假零申报将面临罚款;

　　●做账报税：符合审计豁免条件企业适用(年收≤1000 万新元等);

　　●做账审计报税：不符合豁免条件企业需附加审计报告。

　　四、合规核心要点

　　1.税务居民身份：以管理控制地认定，居民企业可享 DTA 及免税计划;

　　2.双重征税协定(DTA)：与 80 + 国家签署，如中国企业股息预提税可降至 10%;

　　3.罚则风险：逾期申报最低罚 300 新元，ECI 与实际税额差异超 10% 需解释;

　　4.审计豁免：私人公司连续两年满足 “营收≤1000 万 + 资产≤1000 万 + 员工≤50 人” 中两项即可豁免。