香港公司审计报税指南：税种、报税方式、时间及注意事项

　　香港凭借其低税率和简化的税务制度，成为众多企业设立公司和运营的首选地之一。香港作为国际金融中心，对公司管理与税务申报有着严谨的要求。

　　香港公司法及税务条例规定，每年4月1日至次年3月31日为一个财政年度，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账审计(又称核数师报告)，向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。做账审计是规范公司财务，赢得良好信誉的基础，这对公司的发展起到决定性的作用。

　　香港公司审计由香港持牌会计师专对香港某间公司在一个周年或以上进行公司财务账目的核实与核准，以相关的文件报告形式对香港政府部门进行责任性的说明。

　　一、香港公司做账审计报税的时间

　　1. 新公司第一次报税：

　　新成立的香港公司，第一次报税时间是在成立后的18个月内，可以自由选择报税时间。收到利得税表后，根据年结日在税务局规定的时间内递交利得税表和审计报告，建议将年结日定为12月31日或3月31日，以优化税务管理效率。

　　2. 已运营的公司报税时间：

　　非新成立的公司，按照上年度选择的年结日进行报税。同样需要在税务局规定的时间内递交利得税表和审计报告。

　　3. 年结日怎么选?

　　12月31日：适合有内地控股公司或关联公司的企业，方便合并账务或处理关联业务。

　　3月31日：适合有员工的公司，便于申报BIR56B(员工薪酬申报表)。

　　在开展审计时，必须充分准备好每笔流水相匹配相关的单据，及其公司运营过程中的耗费的费用成本(如内部开支、业务开支等)，有利于审计人员精准统计，减少审计报告出具的时间。由审计报告体现出的盈利情况，与香港有关的盈利则是必须在香港交税的。

　　二、香港公司税务申报流程

　　1. 准备资料：

　　提供公司报税周期内所有业务与财务往来的凭证，涵盖购销发票、费用支出单据、银行对账单及流水记录等，进行账务整理和审计。

　　2. 递交报税表和审计报告：

　　在规定时间内，制作公司的会计报表，这些报表的内容需包含资产负债表、利润表、总账、明细账等一系列与财务紧密相关的表格资料，并交由持有执业资格的会计师及审计师团队进行详尽审计，并依据审计结果编制审计报告及计税表，然后将审计报告和填写好的报税表一起递交香港税务局。

　　3. 税务局评税：

　　税务局收到报税表后，会根据审计文件进行评税。

　　4. 收到缴税通知单：

　　评税完成后，税务局会发出缴税通知单，上面会注明应缴税款的金额。

　　5. 缴纳税金：

　　根据通知单上的金额，准备应缴税金(可以用现金、支票等方式缴纳)，并再次递交税务局。

　　6. 完成报税：

　　缴完税后，你会收到缴税收据，整个税务申报工作就完成了。

　　三、香港公司报税方式

　　1. 基于实际运营情况的全面做账报税

　　针对业务主要集中在香港本地的企业，遵循实际运营情况全面做账报税是合规且推荐的选择。尽管听起来可能涉及复杂的税务流程，但实际上，香港政府提供的税收优惠政策使得企业的税务负担相较于其他地区会轻松很多。

　　香港实施的两级税制中，基本税率为16.5%，但特别的是，企业净利润在200万港币以内的部分可享受50%的利得税减免，即实际税率仅为8.25%。超出此额度的部分则按标准税率16.5%计征。此外，企业还可享受税收减免、历史亏损抵扣等多种税收优惠，进一步减轻税务压力。

　　2 .业务不活跃状态申报

　　“业务不活跃状态申报”，常被误称为“零申报”，实际是针对完全未在香港开展业务活动且无香港银行账户的企业的一种特殊税务处理方式。企业需首先根据《公司条例》正式声明为“不活动公司”，随后委托香港注册的执业会计师出具“业务不活跃报告”(又称“无运营审计报告”)，并在税局发出的利得税表上如实填报“0”作为收入，表明公司当前无经营活动。

　　此方式适用于品牌托管等特定类型公司，在严格满足条件的情况下适用，以避免对未来业务扩展造成潜在障碍。对于其他类型企业，即使暂时无业务，也建议保持财务透明度，选择出具无运作审计报告而非直接进行不活跃状态申报。

　　3 .提交离岸审计报告以申请离岸豁免

　　如果香港离岸公司的业务完全在境外进行，且相关资金流动完全绕开香港银行账户，那么就可以通过提交详细的离岸审计报告来申请免税待遇，有效减轻税务负担。不过现在税务局对离岸审计报告的审核日益严格，此类企业可能面临税务部门的详细询问或调查。

　　因此，在决定采取此方式前，务必确保所有财务记录准确无误，能够充分证明公司的离岸运营状态，以免因未能通过审查而面临补缴税款或其他法律后果。

　　四、香港公司做账报税注意事项

　　香港公司在完成审计报告后，需将报告连同计税表一并提交至香港政府。政府将依据这些材料综合评估税款。一旦客户收到评税通知书，应严格按照指引，通过网银等渠道及时、足额地缴纳税款，以确保公司税务合规。

　　审计报告意见是香港公司审计过程中的核心环节，它直接反映了执业会计师对企业财务报表的专业判断，对于增强第三方信任至关重要。

       香港公司审计报告的质量通常分为以下四大类：

　　1.无保留意见(Unqualified Opinion)：

　　这是最理想的审计结果，表明公司的财务报表真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量，且严格遵循了适用的会计准则和相关法规。

　　2.保留意见(Qualified Opinion)：

　　当公司存在特定事项，如审计资料不完整、超过规定审计周期、部分财务数据未按会计准则处理等，这些事项可能对公司的财务报表产生重大影响时，会计师将出具保留意见的报告，提醒报告使用者注意。

　　3.否定意见(Adverse Opinion)：

　　若公司财务报表存在重大误导性陈述，未能真实、公正地反映公司的实际情况，且与会计准则存在重大偏离，会计师将出具否定意见，表明财务报表不可信。

　　4.无法表示意见/不发表意见(Disclaimer of Opinion)：

　　五、迟交不或交审计报告的后果

　　在这里华信达要提醒大家注意的是，迟交或不交审计报告可能会导致以下一系列严重后果：

　　1. 罚款和滞纳金

　　香港税务局对逾期提交审计报告和税务申报征收罚款和滞纳金。这些罚款通常是根据逾期时间和公司规模而定，可能会导致额外的财务负担。

　　2. 法律风险

　　逾期提交审计报告可能违反香港的法律法规，这可能会导致公司面临法律诉讼和法律责任，公司的声誉和信誉也可能受到损害。

　　3. 影响信用记录

　　逾期提交审计报告和税务申报，可能影响公司的信用记录，这可能会对公司未来的融资和业务运营产生负面影响。

　　4. 暂停业务

　　在严重情况下，香港税务局可能暂停公司的业务运营，直到公司完全符合审计和税务要求为止，这将严重影响公司的正常经营和发展。

　　5. 法律制裁

　　在极端情况下，如果公司持续逾期或拒绝提交审计报告和税务申报，可能会面临更严重的法律制裁，包括罚款、起诉和公司解散等后果。