设立新加坡公司有哪些税种及怎样申报新加坡公司税

　　新加坡拥有完善的税收制度，公司主要有四大税种 - 企业所得税、消费税 、印花税和预提税。在税务一般原则下，新加坡以属地原则征税，即公司和个人在新加坡产生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则无需在新加坡纳税。下面华信达为大家详细介绍各个税种：

　　1. 企业所得税

　　企业所得税是对在新加坡境内获得利润的企业征收的利润税。现行税率为17%。征税范围包括企业(税收居民和非税收居民) 在新加坡境内获得的任何利润和汇回/视为汇回新加坡的境外收入。

　　符合条件的初创企业在注册3年内可在限额内豁免部分应税收入的企业所得税(例如，首10万应税收入可豁免75%)。符合条件的业务活动也可以申请相应的税收优惠政策来减低企业所得税。

　　申报日期: 预估所得税(ECI)应在财政年度结束后3个月内申报并在11月30日前上交公司所得税报表。

　　2. 消费税 (GST)

　　在新加坡境内销售商品或提供服务的企业需要缴纳消费税，现行税率为9%。企业的年销售额超过100万新元需要注册并进行消费税申报。符合条件的出口贸易或提供跨境贸易的企业可申请消费税零税率或申报豁免。

　　申报截止日期: 在申报表所涵盖的会计期结束后1个月内进行申报。

　　缴纳税款日期: 通常在申报同日缴款。如果企业有开通 GIRO (电子转账) 系统，税务局会通过 GIRO自动扣款。

　　3. 印花税

　　印花税是对某些特定交易征收的一种税，税率根据交易类型和金额而有所不同。现行税率为 0.2% 至 6%。征税范围包括房地产交易，股权转让，租金协议等。

　　缴纳税款日期: 如果是在新加坡境内签署文件，应在签署后14天内缴纳印花税。如果是在境外签署文件，应在相关文件进入新加坡30天内缴纳印花税。

　　4. 预提税

　　预提税是新加坡付款人对支付给非居民个人或企业的某些款项(例如，支付给非居民的劳务报酬，技术服务费，利息等)预先扣缴的一种税。现行税率为10% 至 24%。

　　特别指出 新加坡企业支付给股东的股息不需要缴纳预提税。预提税的税率根据款项类型和新加坡与相关国家签订的税务条约而有所不同。

　　目前为止新加坡签订了93个双边税收协定，符合税收协定规定的款项可享受协定豁免或者优惠税率。

　　申报截止日期: 支付款项后第2个月的15日内向税务局申报预扣税

　　缴纳税款日期: 与申报截止日期相同。

　　新加坡公司所得税豁免计划

　　- 新公司税务豁免计划

　　新成立的新加坡居民公司可享受最长三年的税收减免，应税收入豁免金额最高可达125,000新币。

　　从2020 税务年度起，新成立的新加坡税务居民公司首三年的应税收入中，首100,000 新币的部分可获得 75% 免税，100,001-200,000 新币的部分可获得 50%的税收减免。

　　- 已运营企业部分税务豁免计划

　　从2020纳税年开始，对于已经运营超过三年的企业，应税收入中首 10,000 新币可享受75%的所得税减免，之后的应税收入的10,001-200,000 新币可享受50%的所得税减免。

　　亏损抵前税务补贴计划

　　公司可以将在纳税年符合扣除资格的税务亏损结转回前一纳税年以减少应付税款的金额，从而得到税务补贴。

　　新加坡公司财政年是怎样算的?

　　公司的财务报表所采用的都是“财政年度”(financial year，简称FY)，公司的财政年一般是12个月的时间段，公司以这个时间段为基准来制作财报，报税以及召开年度股东大会。第一个财政年可以超过12个月，但是要少于18个月。

　　虽然公司可以自由决定财政年，但是一般来说，有几个固定的考量因素，值得注意。

　　01 以一家刚刚成立的公司来说，新加坡政府给予三年的税务优惠。为了能取得最多税务优惠，很多新成立的公司会将财政年度结束日，定为公司注册成立那一天起的第11个月的最后一天。

　　例如，一家公司于2024年4月15日成立，它的财政年度结束日很可能是2025年3月31日。这是因为国内税务局(IRAS)将任何超过12个月的财政年度，视为两个估税年(Year of Assessment，简称YA)。

　　02 除了税务，商业周期也是公司在决定财政年度时的另一个考量。例如必须管理大量库存的公司，可能会选择非旺季或旺季结束时为一个财政年度。库存较少，公司在盘点时比较准确，减少会计错误。此外，在淡季时结账，所需要的人手也比较少。

　　03 如果公司是一家子公司，它的财政年度一般上是配合母公司或控股公司。