2024年新加坡企业税收变化详解

　　2024年新加坡企业税收变化

　　1.企业所得税退税和现金补助：

　　新加坡政府宣布，在2024课税年度(YA)，所有纳税公司(无论是否为纳税居民)将有资格获得相当于应缴企业税50%的退税。此外，对于在2023年雇佣至少一名本地员工的公司，将提供至少2,000新元的现金补助，即“CIT退税现金补助”。这项补助旨在帮助小型企业，特别是那些可能无法获得足够企业所得税退税的企业。符合条件的企业将在2024年第三季度自动收到这笔补助。企业所得税退税的总额上限为40,000新元。

　　2.翻新或翻新(R&R)税收减免提升：

　　为了减轻企业的合规负担并提高R&R计划的相关性，新加坡财政部将从2025年课税年度开始实施一系列增强措施。这些措施包括扩大合格支出的范围，将设计师费用或专业费用纳入其中，以及允许企业在一定课税年度内申请R&R扣除。

　　3.可退还投资税收抵免(RIC)：

　　为了提高新加坡的投资吸引力，政府将引入RIC，支持高达50%的合格支出。未使用的税收抵免将在四年内以现金形式退还给公司，从而为企业提供更多灵活性。

　　4.实施税基侵蚀和利润转移(BEPS)规则：

　　新加坡将实施收入纳入规则(IIR)和国内补足税(DTT)，对2025年1月1日或之后开始的财政年度的企业利润征收15%的最低有效税率。这一措施将适用于大型跨国企业集团。

　　5.延长和修订合格基金的税收优惠计划：

　　为了进一步发展新加坡的资产和财富管理行业，政府将延长合格基金的税收优惠计划至2029年12月31日，并对相关条款进行修订。

　　6.海事部门激励(MSI)子计划替代税收基础：

　　新加坡将为特定MSI子计划引入替代税收基础，即按照船舶的净吨位征税，以更好地与国际惯例保持一致。

　　7.为金融和财政中心(FTC)激励措施引入10%的额外优惠税率：

　　为了保持新加坡税收激励措施的相关性和竞争力，政府将额外引入10%的优惠税率层，自2024年2月17日起生效。

　　8.为飞机租赁计划(ALS)引入10%的额外优惠税率层：

　　根据ALS，政府将为经批准的飞机租赁商引入10%的额外优惠税率层，以促进该行业的发展。

　　9.为发展和扩张激励(DEI)引入15%的额外优惠税率层：

　　DEI下将引入额外的15%的优惠税率层，自2024年2月17日起生效，以激励企业发展和扩张。

　　10.为知识产权开发激励措施(IDI)引入15%的额外优惠税率层：

　　IDI下将引入15%的额外优惠税率层，自2024年2月17日起生效，以鼓励企业投资于知识产权开发。

　　11.为全球贸易者计划(GTP)引入15%的额外优惠税率层：

　　GTP下将引入15%的额外优惠税率层，自2024年2月17日起生效，以支持全球贸易活动。

　　12.修订住房开发商(HD)的额外买方印花税(ABSD)减免率：

　　为了确保房屋供应的及时释放，并为住房开发商提供更多灵活性，政府将修订ABSD的减免率，适用于在特定条件下销售至少90%单位的项目。