新加坡税制详细介绍

　　新加坡以属地原则征税，即公司和个人在新加坡产生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则无需在新加坡纳税。

　　新加坡主要有以下几个税种：

　　1、个人所得税

　　任何在新加坡境内赚取收入的个人都要在这个国家缴纳个人税。个人税可能因人而异，取决于在新加坡的居住身份。

　　符合以下条件的个人即为新加坡税务居民：

　　1、新加坡公民

　　2、新加坡永久居民

　　3、在新加坡居住不少于183天的外国人

　　非税收居民的个人所得税

　　如果一个人在新加坡停留的时间少于183天，则被视为非税收居民，适用于非税居民的税率。

　　停留不超过60天，税率为0%。但以下情况除外：董事、非住宅专业人士和公共演艺人员，以及在新加坡缺勤是新加坡工作要求的一部分的情况。

　　停留61-182天，税率为15%或累进税率(0%-22%)，以税收较高的结果为准。至于董事、非住宅专业人士及非住宅公共演艺人员，税率由15%至22%不等。个人也可以合法地利用税收减免(减免、退税、开支和捐赠)来降低应付税款。

　　2、企业所得税

　　新加坡采用属地税制。具体来说，在这个国家成立的公司只对以下收入征税：

　　1、以新加坡为基础的收入来源(产生于新加坡境内) 2、汇往新加坡的外国收入来源

　　企业税率方面，1997年为26%，之后逐年下降，2010年达到17%，之后17%的统一税率一直保持到现在。与其他国家相比，新加坡目前的税率相对较低，是世界上最优惠的税收制度之一。

　　此外，新加坡的税收制度是单层的。特别是，公司的营业利润只征收一次税，常驻公司向股东支付的股息不需要再缴纳任何税。新加坡还取消了资本利得税。

　　3、财产税

　　新加坡对所有不动产征收财产税，包括房屋、建筑物、酒店、土地和经济公寓等。

　　对住宅房地产及住宅房地产实施累进财产税税率(住宅型0-16%，非住宅型10%-20%)，对其他房地产，如商业及工业房地产，采用10%税率。应纳税额=房地产的年价值*税率。其中，房地产的年价值等于若将其出租预计可获得的年租金，并扣除家具、设备的租金和维修费后的余额。

　　4、消费税

　　消费税(GST)是对新加坡生产的应税商品和服务以及进口至新加坡的商品征收的税，相当于我国的增值税。目前税率为7%，根据政府计划2021年可能将增加至9%。当企业的营业额每年超于100万新元，就必须注册并缴纳消费税。按商品和服务类型一般分四种情况进行征收：

　　1、标准税率(7%)：大部分本地商品和服务销售属于这一类别;

　　2、零税率：出口商品和服务被归为国际服务，如机票、跨国销售货物等;

　　3、免除消费税：销售和租赁无家具的住宅物业、进口和本地供应贵重金属的投资、金融服务等;

　　4、征税范围外：从海外到海外的商品销售、私人交易等。

　　5、印花税

　　印花税只对不动产、股票和股份的相关凭证征收。印花税的税率根据凭证的类型和交易的价值有所不同。

　　1 股票印花税

　　企业签订购买或获得股票的合同需要缴纳印花税，并按照股票的成交价格或价值孰高缴付税款。转让股票时，按照买入价或股票价值孰高者的0.2%缴付印花税。

　　2 物业印花税

　　分为以下三种：

　　1、买方印花税：按照买入价或市场价格孰高者进行缴付，税率最高为4%;

　　2、卖方印花税：根据标准从价税税率对转让、分配或转移的财产征收;

　　3、额外买方印花税：适用于自2011年12月8日起购买的住宅用房地产，根据买主居民身份、是否首套等条件，实行0-15%差异税率。