新加坡公司消费税是什么？税率及相关税制是怎样的?

　　新加坡是企业所得税税率最低的发达国家之一，政府还推出了一系列税收优惠计划和奖励措施协助企业发展。加之新加坡严明的法制，完善的政治经济体系，吸引了全球投资者到新加坡投资。

　　新加坡目前的税率：

　　1、公司税率

　　2、个人税率

　　新加坡公司对于消费税缴纳的计算和申报以及分类是如何归类的呢?怎么样才能做好这项维护和计算呢?

　　一、标准税率供应品的消费税计算

　　对于在新加坡生产的商品和服务(标准税率供应品)，公司需要收取7%的消费税。

　　二、消费税申报

　　消费税注册公司必须提交准确的消费税申报表，并及时缴纳消费税。所有的消费税呈报必须在每个会计期结束后的一个月内通过电子呈报的方式提交。如果没有业务交易，公司仍然需要提交一份“零”消费税申报表。

　　未能按时申报消费税是违法的，最高可处以$5000的罚款。如果未能按时交纳消费税，则可处以六个月以下的监禁。

　　对于未能按时申报或缴纳消费税的公司，新加坡税务局会采取以下行动：

　　每月$200的罚款直到消费税缴纳为止

　　给出一份消费税的预估额，其中包括逾期缴纳消费税的罚款。消费税预估额和逾期罚款只有在税务局收到消费税后才会进行修正。

　　应付消费税必须在每个会计期结束后的一个月内支付。对于未付或迟付的税款，则须缴纳5%的罚款。在规定的会计期到期之日起60天后，每月还会增加2%的额外罚款(最多不会超过50%)。

　　三、保留适当的业务和会计记录

　　公司需要保留所有业务和会计记录至少五年，即使公司的业务停止或注销消费税注册，此要求仍然存在。

　　四、显示消费税

　　根据新加坡税务局规定，任何向公众提供的商品或服务的价格显示、广告、出版物或报价必须包含消费税。如果同时显示包含消费税和不包含消费税的价格，则包含消费税的价格必须至少和不包含消费税的价格一样明显。

　　未能遵守消费税价格显示要求是违法的，罚款最高可达$5000。请注意，上述规定的例外情况适用于需要收取服务税的商品或服务行业，比如酒店和餐饮行业。

　　在新加坡，一家消费税注册公司有很多责任，其中包括对消费税的收取和计算、按时申报消费税、保留消费税记录以及准确展示商品或服务的消费税价格等等。

　　五、税务发票上必须包含消费税注册号

　　公司需要为标准税率的供应品开出税务发票。如果公司供应的商品或服务的总金额不超过$1000，公司可以开出简化版的税务发票。

　　然而，无论是税务发票、简化版税务发票还是收据，公司的消费税注册号必须显示在所有票据上。

　　六、变更通知

　　如果公司的业务情况发生变更，则须在发生变更的30天之内通知新加坡税务局的审计官。

　　这些变更包括：

　　1. 商业注册地址或邮寄地址的变更

　　2. 企业名称的变更

　　3. 企业章程或所有权的变更

　　4. 合伙人(们)的详细资料的变更

　　5. 与现有合伙人建立新的合伙企业

　　七、注销消费税注册时的消费税计算

　　当公司取消消费税注册时，对于公司的现有商业资产，如果公司在之前有记录该资产的进项税并且该资产的总市场价值超过$10,000，那么公司则需要在注册的最后一天记录该商业资产的消费税。

　　这些资产包括库存、固定资产、非住宅性质的地产以及在各种消费税计划下的进口商品。

　　八、自愿注册消费税公司的其他义务

　　如果您自愿选择成为注册消费税公司，那么您需要：

　　1. 使用GIRO支付消费税和接收消费税退款

　　2. 保持消费税注册至少两年

　　3. 完全遵守消费税注册企业的责任

　　如果公司在申请消费税注册时还没有开始提供应税物资，那么该公司在注册后的两年内就要提供应税物资税务局可能施加的任何其他条件在任何条件不符合的情况下，审计官可以取消公司的自愿消费税注册。

　　新加坡所得税制度：

　　新加坡税务管理局：

　　新加坡的《所得税法》是有关公司和个人税收事务的法规。

　　新加坡税务局(IRAS)成立于1960年，前身为税务局。它将所有主要的税收征管机构整合为一个机构，使管理和征管流程变得更加精简和更好地管理。 IRAS还以高效的税收管理者和服务友好的税收收集者而闻名。

　　IRAS负责征收所得税，财产税，商品和服务税，遗产税(自2008年2月15日起废除)，BO彩税和印花税。作为财政部的主要税收管理者，IRAS通过提供政策输入以及每种政策的技术和行政含义在税收政策制定中发挥作用。 IRAS还积极监测外部经济和税收环境的发展，以识别政策审查和变更的领域。它旨在建立一个鼓励企业发展的竞争性税收环境。 IRAS履行的其他非收入职能包括代表政府参加税收协定谈判，提供有关财产评估的建议和起草税收立法。