一文读懂新加坡个税申报和减税方法

　　一、新加坡申报个税及减免规则

　　01 新加坡个人所得税基本概念

　　新加坡法律规定：新加坡公民、在新加坡定居并成为新加坡永久居民(PR)、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士(公司董事除外)，均为个人所得税缴纳对象。

　　(注: 183天指在新加坡就业期间逗留在新加坡的天数，包括周末和公共节假日，就职期间因合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差等，也会计算在逗留时间之内。)

　　02 多少收入需要缴税

　　一、新加坡居民纳税人的个人所得税税率按累进税率征收，收入越高，税率越高，目前税率最高为22%。

　　二、纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费和保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个税减免。

　　03 新加坡税收特点

　　1、 单一税制

　　相比美国、中国等国家，新加坡税种少，采取属地征税原则单一征收的税制。例如，新加坡公司缴纳所得税后，公司股东分红，在新加坡免税。

　　2、 低税率

　　新加坡公司所得税率为17%(中国25%)，新加坡个人所得税率最高22%(中国45%)，并且有一系列的税务减免优惠。

　　3、 免税政策

　　海外获得的资本收益、股息以及收入免税，对在继承与赠予中所获得的资产进行免税。

　　4、 豁免双重征税

　　新加坡与70多个国家签订豁免双重征税协定，从国外收入和资产中受益的公司和个人缴纳税务只进行一次。

　　二、减税小妙招

　　04 个税申报时间

　　新加坡个人所得税的申报为年度申报。

　　个人所得税的申报是每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税。

　　每年的3月1日到4月18日是新加坡的报税季，新加坡的纳税居民(Tax Resident)都需要在这段时间里完成头一年1月到12月的个人所得税申报。

　　05 个税减免小妙招

　　一、为自己或家人的CPF账户充值

　　(CPF Cash Top-up Relief)

　　适用于新加坡公民/PR ，纳税人未满55周岁，可以为自己或家人的公积金/退休账户(CPF Special/Retirement Account)进行现金充值。针对这部分资金, 可以得到4%左右的年回报率，以便为退休做好准备。

　　二、公积金减免

　　(CPF Relief)

　　适用于新加坡公民/PR，纳税人根据要求提交资料申报税务后，系统会自动为符合要求的人进行个税减免。

　　三、退休辅助计划减免

　　(Supplementary Retirement Scheme Relief)

　　适用于在新加坡所有合法人士，纳税人可以通过开设一个当地普通的银行账户并每年往自己的SRS账户存入一定金额固定资金。

　　新加坡公民/PR上限为15,300新币，外国人为35,700新币，减免上限与之相对应。

　　四、赡养老人

　　家中有老人需要赡养可以申请税务减免。

　　申请条件:需要被赡养的老人必须住在新加坡，且与任意一位申请人同住;其次，每个人最多只能申请赡养两位老人，申请人也不能和配偶同时申请赡养一位老人。

　　五、养育孩子

　　夫妻两人可以共同申请养育孩子进行税务减免，而每位子女可获得4000新币。

　　六、在职母亲

　　如果孩子是新加坡公民，在职母亲也会享有税务减免，第一个孩子可减免母亲收入的15%;第二个孩子20%;第三个孩子及以上为25%。

　　所有子女 Working Mother’s Child Relief (WMCR)总和上限为母亲收入的100%，即每个孩子最高减免50,000新币。

　　七、捐款、慈善

　　在新加坡对公共慈善机构的捐赠可获得捐赠额的250%的税收减免，也就是说，如果向某慈善机构捐赠10,000新币，则可获得25,000新币的纳税金额减免。

　　例如捐赠物可以是金钱，古董、建筑、土地、艺术品、新交所上市的股票和其他证券等一切有价值的实体或虚拟资产。

　　八、提升自我

　　进行自我投资，缴纳学费学习的时候，也可以申请减税。例如为获得学历、专业或职业认证而参加的课程、研讨会、会议产生的费用;参加与当前的职业相关的课程、研讨会、会议产生的费用。

　　06 申报税务渠道和方法

　　新加坡个人所得税可以通过电子申报和纸质申报两种方式。申报个人所得税可登录新加坡税务局网站，填写递交申报资料。

　　个人所得税申报步骤：

　　注册SingPass账号。

　　使用SingPass登陆新加坡税务局官网进行电子申报。

　　登录后依次："Individuals"——"File Income Tax Return"——"Edit My Tax Form"，然后按照指示如实填报前一年1-12月的收入情况即可。

　　确认无误，保存或打印申报记录。

　　将会在4月到9月期间收到新加坡税务局的纳税通知书(Notice of Assessment，即NOA)。

　　注: 若有异议，可以在30天内向税务局提出;如无异议，需在一个月内缴纳相关税款，否则税务局会对欠缴的税款进行征收和罚款。