一文解读新加坡初成立公司税收减免计划

　　新加坡的税收制度被全世界的企业家公认为完善，又因为有税制单一、税种少、税率低这三个优点吸引了全世界的投资者关注。

　　新加坡的企业所得税在17%，而全球大部分国家的税收都在20%-35%之间，另外新加坡还免除资本利得税，新加坡公司股东的股息收入免税等诸多税收优惠政策，使得新加坡成为了企业开拓亚洲市场和中国企业走向世界的“黄金中转站”。

　　在新加坡成立公司不管是本国企业还是别国企业都可以享受税务豁免计划，那么该怎么拿到这些税收优惠呢?这篇文章你一定不要错过。

　　初期企业税收减免计划

　　新成立公司的初创免税计划于 2005 估税年(YA) 推出，以支持创业和发展本地企业。在 2018年新加坡财政预算中宣布，该计划下的免税政策将从 2020 年开始修订，因为对公司建设能力的其他支持已得到加强。

　　评税年度为2020 年及以后的公司，正常应课税收入的前 100,000新币可享受75%的免税;下一个100,000新币的正常应课税收入可享受50%的免税。

　　此豁免计划仅适用于符合条件的公司的前3个连续 YA。从第四年起，企业可以享受部分免税。该计划旨在鼓励新加坡的企业家精神，并为初创公司在其运营的前三年中对其应税利润提供一些豁免。

　　新成立新加坡公司免税计划的条件

　　哪些公司不符合条件?

　　所有新成立的公司都有资格享受免税计划，除了：

　　①主要业务为投资控股的公司;

　　②为出售、投资或两者兼有而进行房地产开发的公司。

　　投资控股公司仅获得股息和利息收入等被动收入，房地产行业通常会为每个新的房地产开发项目成立一家新的公司。这两类公司与初期企业税收减免计划的目的鼓励创业相违背，因此不适用，但仍可享受部分税务减免(PTE)。

　　新成立的公司必须满足的条件

　　①在新加坡注册成立;

　　②成为该YA的新加坡税务居民。

　　③在该YA的整个基期内，其总股本由不超过20名股东直接实益持有，其中：所有股东均为个人;或者至少一名股东是持有公司已发行普通股至少10%的个人。

　　部分税务减免计划

　　所有公司，包括担保有限公司，都有资格获得部分免税 (PTE)，除非他们为新成立的公司申请初期企业税收减免计划。

　　在2018年预算中宣布，部分免税计划下的免税将从2020年评估年(YA)开始修订，因为对公司建设能力的其他支持已得到加强。

　　符合条件的公司的免税情况如下

　　评税年度为2020 年及以后的公司，正常应课税收入的前10,000新币可享受75%的免税;接下来的190,000新币的正常应课税收入，可享受50%的免税。

　　新加坡公司还可以获得哪些税收优惠?

　　企业所得税回扣

　　Corporate Income Tax Rebate

　　除了税务减免，新加坡政府还推出了税务回扣政策(CIT Rebate)，新加坡政府为了减轻企业的压力，在2020年企业所得税回扣上调为公司应付税的25%，上限为15,000新币。

　　外国税收抵免

　　Foreign Tax Credit

　　如果您在新加坡的应税收入已在其他国家缴纳了税收，您可以申请抵免。抵减额度的上限为实际外国税额和新加坡应缴税额中的较低者。

　　双重税收减免计划

　　Double tax de duction for internationalization

　　企业在海外拓展业务时, 用于市场扩张和投资开发活动，以及符合相关条件的开支能享有减税优惠，每年申请的最高额度为15万新币。这个项目将延长至2025年12月31日。

　　先锋企业优惠

　　Pioneer Certificate Incentive

　　享有先锋企业称号的公司，可享受长达15年的免征税。如果您的业务与研发、 IT 或还未大规模开展的行业相关，您的公司就可以申请先锋企业资格。

　　发展与扩展优惠计划

　　Development and EXp ansion Incentive

　　政府为发展新业务或扩展业务的公司提供5%或10%的优惠税率，前提是这些业务对新加坡的整体经济有利。

　　公司税收豁免计划常见问题汇总

　　想要享受初创公司的税务减免，符合条件的公司必须满足以下三个条件

　　1、公司必须是在新加坡注册的;

　　2、公司必须在财务年度是新加坡税务居民，例如公司的管理和控制都是在新加坡进行的;

　　3、公司在那个财务年度里的股东数量不能超过20个，并且满足： 所有股东是实名制的自然人股东直接持股，或者至少有一个实名制自然人股东直接持有超过10%的普通股。

　　外国公司或其新加坡分公司可以为新成立的公司申请免税吗?

　　不可以。

　　外国公司或其新加坡分公司不能申请初期企业税收减免计划，因为它们不是在新加坡注册成立的。但是，外国公司或其新加坡分公司有资格对其应税收入申请部分税务减免(PTE)。

　　假如在前3个会计年度中没有为新成立公司申请免税，可以在随后的会计年度中继续申请税务减免吗?

　　举例说明：

　　假设贵公司成立于2020年，则前 3 个会计年度是 2020、2021和 2022年，而在在 2020年和 2021年公司没有收入。公司于 2021年开始运营，并在 2022年有应税收入。

　　则可以在在 2022年为公司申请免税。但是，2022年是贵公司的第三个会计年度，符合初期企业税收减免计划，但不能在 2023 年申请新成立公司税务减免，因为2023是第四个会计年度。从 2023年起，克享受部分税务减免(PTE)。

　　独资经营或合伙企业转变为有限责任公司,是否有资格享受新成立公司的税务减免计划?

　　只要公司满足初期企业税收减免计划的申请条件，就可以在前三个连续会计年度中享受新成立公司的税务减免计划。

　　“未使用”的免税额度是否可以结转到后续的会计年度?

　　不可以。

　　免税额是按会计年度计算的。您不能将任何“未使用”金额结转到 2023年或任何其他后续会计年度。